| Статья |
|---|
| Название статьи |
Использование финансовой отчётности для оценки деятельности коммерческого банка: управление финансовым результатом (на примере ПАО «Банк ВТБ») |
| Авторы |
Федорович В.О. д-р экон. наук, профессор, кафедра менеджмента на транспорте, klania2002@mail.ruФедорович Т.В. д-р экон. наук, доцент, профессор кафедры экономики, управления, социологии и педагогики, tani_vf@mail.ru |
| Библиографическое описание статьи |
Федорович В. О., Федорович Т. В. Использование финансовой отчётности для оценки деятельности коммерческого банка: управление финансовым результатом (на примере ПАО «Банк ВТБ») // Вестник Забайкальского государственного университета. 2025. Т. 31, № 3. С. 112–130. DOI: 10.21209/2227-9245-2025-31-3-112-130 |
| Категория |
Экономика |
| УДК |
336.7 |
| DOI |
10.21209/2227-9245-2025-31-3-112-130 |
| Тип статьи |
Научная статья |
| Аннотация |
Актуальность исследования обусловлена поиском современных направлений развития финансового менеджмента, таких как управление капиталом, комплексное управление пассивами и активами, управление ресурсами и финансовыми накоплениями банка. Исследование базируется на анализе финансовой отчётности крупного российского банка – ПАО «Банк ВТБ», что предполагает анализ и оценку банковских операций с позиции доходности, ликвидности и риска. В статье демонстрируется подход, позволяющий дать экономическую оценку и возможность для управления операционными, трансляционными, кредитными, депозитными, процентными и валютными рисками. Объект исследования – процесс формирования финансовых показателей банка. В статье представлены результаты анализа современной методологии и методических подходов управления финансовым результатом на примере ПАО «Банк ВТБ». Приведены результаты анализа финансовой отчётности и расчётных финансовых показателей банка за 2020–2024 гг. Цель исследования – поиск методов и инструментов, способствующих совершенствованию управления финансовым результатом. Поставленная цель обусловила решение задач, связанных с анализом теоретических подходов управления финансовым результатом, исследованием методического инструментария его оценки, формированием аналитического блока исследования для объективного сравнения с конкурентами, разработкой рекомендаций по совершенствованию управления финансовыми активами на базе оценки рисков. Исследование основано на методах индукции, дедукции и общего познания. Для совершенствования управления предусматриваются сравнительный анализ финансово-экономической отчётности банка с показателями других банков, метод экспертных оценок, факторный анализ, моделирование финансовых показателей и анализ регуляторных требований. Результаты исследования доказали, что при использовании методов логического, статистического, факторного анализа и моделирования можно использовать сценарные подходы как основной инструмент разработки плана организационно-экономических мероприятий по улучшению управления финансовыми результатами банка. Выводы основаны на практических рекомендациях по формированию комплексного инновационного подхода к управлению финансовым результатом, который учитывает специфику банка и современные тенденции развития национальной экономики. В рамках исследования предложены новые методики анализа доходов и расходов, позволяющие более точно идентифицировать прибыльные и убыточные сегменты деятельности банка, что даёт возможность оптимизировать операции и повышает их общую доходность при рациональном управлении денежными потоками.
|
| Ключевые слова |
банковский финансовый менеджмент, управление капиталом банка, финансовая отчётность банка, доходность, ликвидность, риск, доходность капитала, показатели банковской прибыльности, оценка и управление риском, совершенная конкуренция |
| Информация о статье |
|
| Список литературы |
1. Kovalev V. V., Kovalev V. V. Accounting in modern economics: influence of neoclassical tradition // Proceedings of the Third International Economic Symposium (IES 2018). Saint Petersburg, 2019. P. 286–296. DOI: 10.2991/ies-18.2019.33. EDN: HOWYFB
2. Толкачева Н. А. Адаптация методологии финансовой диагностики к целям оценки финансового потенциала экономического роста компании // Финансы, деньги, инвестиции. 2023. № 2. С. 16–21. DOI: 10.36992/2222-0917_2023_2_16. EDN: GUPAYX
3. Булыга Р. П., Сафонова И. В., Ефимова О. В., Рожнова О. В. Учётно-контрольные инструменты создания устойчивой ценности в условиях инклюзивной экономики: монография. М.: КноРус, 2024. 208 с. EDN: NMHCTI
4. Савицкая Г. В. Актуализация существующих подходов к определению продолжительности операционного и финансового циклов // Экономический анализ: теория и практика. 2018. Т. 17, № 8. С. 1564–1583. DOI: 10.24891/ea.17.8.1564. EDN: UWOPRQ
5. Соколов Я. В., Соколов В. Я. Как нам перейти на МСФО // Финансы и бизнес. 2011. № 4. С. 207–213. EDN: OUNLUV
6. Панова Г. С. Адаптационный потенциал банков в глобальной экономике // Банковские услуги. 2023. № 9. С. 2–13. DOI: 10.36992/2075-1915_2023_09_2. EDN: PPIRBI
7. Лысов И. А. Понятие, сущность и значение финансовых результатов предприятия // Вестник
НГИЭИ. 2021. № 3 (46). С. 25–31.
8. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчётности: теория, практика и интерпретация. М.: Финансы и статистика, 2003. 694 с.
9. Буевич С. Ю. Методологические аспекты функционирования проектного офиса в коммерческом банке // Экономика и предпринимательство. 2018. № 2. С. 1307–1311. EDN: YUJQLZ
10. Быков А. П., Гончарова М. В. Управление глобализацией российской банковской системы как условие экономического роста и финансового суверенитета страны // Экономический анализ: теория и практика. 2008. № 7. С. 20–27. EDN: HNHDPD
11. Быковская Е. В. Анализ финансовых результатов деятельности банка // Аудитор. 2013. № 4. С. 2–4.
12. Герасимова Е. Б. Стандартизация анализа кредитоспособности клиента банка // Экономические науки. 2024. № 238. С. 63–67. DOI: 10.14451/1.238.63. EDN: MGBAQD
13. Горюнова В. В. Влияние Базеля III на российский банковский сектор и его регулирование // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. 2019. № 3. С. 114–117. EDN: KYKCCT
14. Елизарова Э. Д. Анализ финансовых результатов банка (на примере ПАО «Московский кредитный банк») // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2021. Т. 11, № 12А. С. 383–389. DOI: 10.34670/AR.2021.91.68.030. EDN: QCABEX
15. Полюшко Ю. Н., Каримов Б. Р. Анализ эффективности формирования финансового результата банка (на примере ПАО ВТБ) // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. № 1-2. С. 59–62. DOI: 10.24411/2411-0450-2021-1067. EDN: FRMNAU
16. Губина О. В., Матвеева М. А. Сравнительная характеристика современных методов и моделей прогнозирования банкротства организации // Научные записки Орел ГИЭТ. 2011. № 1. С. 71–77. EDN: PCLPID
17. Еремина О. И., Тимакова Л. С. Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка // Контентус. 2022. № 10. С. 34–42. DOI: 10.24411/2658-6932-2022-10000. EDN: KZERPQ
18. Рощупкина Е. М., Сафонова И. В. Правовые и методические аспекты формирования информации о финансовых рисках в отчётности // Бухгалтерский учёт, анализ и аудит: история, современность и перспективы развития: сб. ст. XIX Междунар. науч. конф. СПб., 2024. С. 180–186. EDN: KEPFUU
19. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. М.: Дело Лтд, 1995. 768 с.
20. Федорович В. О. Стратегическое и оперативное финансирование деятельности корпорации: особенности выбора источников // Дайджест-финансы. 2013. № 3. С. 39–49. EDN: PXABGJ
21. Федорович В. О., Федорович Т. В. Корпоративная ценность бизнеса: асимметричность информации при расчёте экономической добавленной стоимости // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2019. Т. 12, № 2 (348). С. 183–203. DOI: 10.24891/fa.12.2.183. EDN: PQZUAR
22. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы её оценки. М.: Финансы и статистика, 2014. 188 с.
23. Еремина О. И., Кулагина О. В. Развитие цифровых технологий в сфере банковского обслуживания физических лиц // Контентус. 2020. № 12. С. 31–36. DOI: 10.24411/2658-6932-2020-10116. EDN: TNBLGJ
24. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. М.: Консалтбанкир, 2014. 288 с.
25. Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам. М.: Вершина, 2014. 464 с.
26. Федорович В. О., Федорович Т. В., Конципко Н. В. Анализ рынка ипотечного кредитования в сибирском регионе // Глобальная трансформация национальных рыночных систем в ходе формирования экономики знаний: материалы междунар. науч.-практ. конф.: в 2 ч. Хабаровск, 2013. Ч. 2. С. 202–208. EDN: VLSEBJ
27. Tarkhanova E. A. Innovations and sustainability in the financial and banking sectors // Terra Economicus. 2018. Т. 16, № 2. С. 75–82. DOI: 10.23683/2073-6606-2018-16-2-75-8. EDN: XUCNKX
28. Тогузова И. З., Саакян Е. М. Оценка рисков финансовой деятельности ПАО «ВТБ» на основе анализа его финансового состояния // Вестник экономической безопасности. 2019. № 4. С. 335–339. DOI: 10.24411/2414-3995-2019-10268. EDN: OVGMXL
29. Fedorovich T. V. Improvement of methodology for the analysis of construction indicators // IOP Conference Series: Materials Science and Engineering: XIII International Scientific Conference Architecture and Construction 2020. Novosibirsk, 2020. P. 012046. DOI: 10.1088/1757-899X/953/1/012046. EDN: SYLXDK
30. Fedorovich V. O., Fedorovich T. V. Corporate business value: Asymmetric information in calculating economic value added // Financial Analytics: Science and Experience. 2019. No. 2. P. 183–203. DOI: 10.24891/fa.12.2.183
|
| Полный текст статьи | Использование финансовой отчётности для оценки деятельности коммерческого банка: управление финансовым результатом (на примере ПАО «Банк ВТБ») |
